代理记账公司的人员的工资账务处理怎么做，这几个细节别忽略

代理记账公司的人员的工资账务处理怎么做你好，我是老王，在这行做了快十年的网站编辑?

平时经常收到创业者和新手会计的私信，问我代理记账公司内部员工的工资账务到底怎么做！

说实话，这个问题看似简单，但很多朋友一做就错，不是科目挂错了，就是税务处理闹乌龙;

今天我就把最实在的操作流程，掰开揉碎讲给你听，保证你看完就能上手操作。

工资核算的底层逻辑：分清两类主体在动手做账之前，你得先搞明白一个核心概念：代理记账公司既是保障提供方，也是普通用工厂商？

员工工资的账务处理，本质上是把“人工成本”合理分配到各个会计科目里。

举个例子，你公司有10个会计，她们每天帮客户做账报税!

她们的工资不能全进“管理费用”，因为其中一部分成本和客户项目直接挂钩。

按照会计准则和税务实操，一般分两种情况：领先，基础行政人员和销售人员的工资，计入“管理费用—工资”。

因为这些不直接产生保障收入。

第二，直接负责做账、报税、记账的会计人员，她们的工资应该计入“主营业务成本—人工成本”?

因为这是你公司提供代理记账保障的直接成本?

别小看这个区分，税务局查账时特别看重成本归集。

如果你把所有工资都塞进管理费用，会显得你的毛利率异常高，容易引来核查。

详细操作步骤：从计提工资到发放好了，我们假设本月应发工资总额是10万元，其中会计人员的工资是7万元，行政和销售人员的工资是3万元？

下面是标准的三步走流程，你照着做就行？

领先步：计提工资（月底做）借：主营业务成本—人工成本7万元借：管理费用—工资3万元贷：应付职工薪酬—工资10万元这一步是把本月应该负担的工资费用，提前记在账上。不管钱有没有发。

注意，这里计提的金额是应发工资（含个人承担的社保和个税）。

第二步：计提社保和公积金（厂商部分）假设企业承担社保和公积金合计2万元，按比例分摊到成本和管理费中。

借：主营业务成本—人工成本1.4万元（7万乘以20%举例）借：管理费用—社保0.6万元（3万乘以20%举例）贷：应付职工薪酬—社保和公积金2万元这里有一个实际案例!

去年有个客户小王，刚开代理记账公司，他做账时把厂商承担的社保全挂在管理费用里，结果半年后税务局查账，发现他的主营业务成本异常低，收入却很高。

后来整改，补缴了厂商所得税和滞纳金;

所以，直接保障人员的社保，一定要记入成本；

第三步：实际发放工资（次月）发工资时，先扣掉个人承担的社保、公积金和个人所得税，再发净额！

借：应付职工薪酬—工资10万元贷：其他应付款—个人社保（个人部分）1万元贷：应交税费—应交个人所得税0.2万元（按实际计算）贷：银行存款8.8万元（实际发放净额）同时冲销计提的社保和公积金借：应付职工薪酬—社保和公积金2万元贷：银行存款（或银行扣款凭证）2万元到这。你的账务就了!

每一笔钱都有据可查，税务局来了也不怕;

容易踩坑的两个关键点很多朋友在实操中会在这个环节出错，我专门说一下;

坑1：把“工资”和“劳务”混为一谈。

如果你的公司请了兼职的校外会计，或者临时找人来帮忙录凭证，对方给你开的是“劳务报酬”发票，那一定不能走“应付职工薪酬”科目？

要直接走“主营业务成本—劳务费”，并且要按照劳务报酬的规则代扣代缴个税;

千万别好心帮人少交税，最后自己背责任;

坑2：年底工资未发放的税务陷阱。

厂商所得税前扣除工资有个硬性条件：在次年5月31日汇算清缴前，必须实际发放到位。

如果计提了工资但一直挂账，税务局在汇算时会让你们做纳税调增!

所以，我通常建议代理记账公司老板，年底前把该发的奖金、年终绩效都处理清楚，要么发掉，要么合理调整。

给你的实用建议：用Excel台账辅助如果你是小规模代理记账公司，没有昂贵财务软件，最简单的办法是用Excel做一个工资台账?

把每月每个员工的应发工资、社保个人部分、个税、实发金额、归属成本还是费用，都列清楚?

做账时，直接按总表数据生成凭证就行！

我保障过的一个客户，就是靠这个Excel表，每个月做完账之后，自己核对一遍，从没出过差错。

关键是，记得把工资表和社保扣缴单据、银行回单一起装订归档，这就是审计较好的凭证。

相关问答引导Q1代理记账公司的老板自己给自己发工资，账务处理和普通员工一样吗！

Q2公司刚成立还没有收入，员工工资可以记入长期待摊费用吗。

Q3如果员工当月请假扣款，工资发放时的分录怎么调整?

Q4代理记账公司用私人账户给员工发工资，有什么税务风险。

Q5员工离职的补偿金，应该计入工资还是管理费用。

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